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会计职称考试《初级经济法基础》第5章知识点预习:企业所得税

会计职称  辅导课程  2017-08-31  【字体: 】  gzu521.com    我要评论(0)
第五章 企业所得税和个人所得税法律制度 知识点:企业所得税 (一)纳税人:划分居民企业与非居民企业 2个标准(注册地、实际管理机构所在地)、纳税义务(对于居民企业为无限义务;非居民企业为有限义务) (二)税率:法定税率(25%)与优惠税率(针对高新技术企业和小型微利企业) (三)应纳税所得额与会计利润的异同: 应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目金额
所得额的内容 项目 内容列举
收入总额 9项 销售货物收入;提供劳务收入;其他收入等
免税收入 4项 国债利息收入;居民企业之间的权益性投资收益等
扣除项目 基本:5项 成本、费用、税金、损失、其他支出
特殊:N项有标准 其中最重要:公益捐赠、招待费、广告费、三项经费、利息费用
不得扣除项目 9项 其中:税收滞纳金、罚款、罚金等
资产税务处理 7项 固定资产折旧等
亏损弥补 后转5年
(四)税收优惠 优惠税率、加速折旧、加计扣除、税额抵免等 (五)应纳税额计算 1.查帐征收 2.核定征收
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